Strategic fiscal optimization: the impact of preventive auditing on non-deductible expenses in the telecommunications sector in Miraflores, 2024
DOI:
https://doi.org/10.53641/8b072x87Keywords:
non-deductible expenses, preventive tax audit, income tax, telecommunications, MirafloresAbstract
To determine if the Preventive Tax Audit (ATP) influences the non-deductible expenses in the telecommunications companies of the district of Miraflores, in the year 2024. The methodology has a quantitative approach, correlational level, and non-experimental, cross-sectional design. Probabilistic sampling was used with the statistical formula (for finite populations) on a population of 117 people. The questionnaire was used as a data collection instrument for a sample of 86 people on a Likert scale. The results confirm that the preventive tax audit significantly influences non-deductible expenses, this was verified according to Cronbach's reliability test with 92.9%, Kolmogorov was also applied and for the general hypothesis test Spearman was applied, where a correlation coefficient of 65.1% was obtained, which positions the variables with a moderate positive correlation level. Future studies could take into consideration the application of PTA in different economic sectors and with different company sizes. Also, it could be considered whether there is an impact of PTA in the long term and, on the other hand, the assimilation by PTA of data science tools and applied software. In this sense, artificial intelligence could be of great contribution to tax audit processes.
Downloads
References
Agüero, E. (2021). Relación entre la Auditoría Tributaria Preventiva y el manejo de los Riesgos en el incumplimiento del pago de los impuestos en la empresa Berries del Perú SAC. [Tesis de maestría, Universidad Nacional Federico Villarreal].
Alva, M., Flores, J., Effio, F., Mamani, Y., Luque, L, Oyola, C., Reyes, V., Ramos, G., Aguado, D., Valdiviezo, J. y Mamani, J. (2017). Cierre contable y tributario 2017, gastos deducibles y reparos tributarios: Vol. I. Editorial Instituto Pacifico.
Alva, M., Valdiviezo, J.A., García J.L., Effio, F. Mamani, Y., Reyes, V., Basilio, C.y Ramos ,G. (2019). Cierre Contable y Tributario 2019 Gastos Deducibles y reparos tributarios: Vol. I. Editorial Instituto Pacífico.
Apablaza, M. (2021). Análisis de los Gastos Rechazados y su tributación con el Artículo 21, a la luz de la Ley N°21.210 [Universidad de Chile].
Arias, P. y Abril, R. (2019). Manual práctico del Impuesto a la Renta Empresarial: Vol. I. Editorial El Búho EIRL.
Bernal, J.A. (2018). Manual Práctico del Impuesto a la Renta 2017-2018: Vol. I. Editorial Instituto Pacífico.
Bernal, J. A. (2022). Principales costos y gastos deducibles: Vol. I. Editorial Instituto Pacífico.
Cachay, J. (2018). Vehículos: Gastos deducibles: Vol. I. Editorial El Búho.
Canani, J. (2020). Reparos al Impuesto a la Renta por calificación de Operaciones como no fehacientes.: Vol. I. Editorial El Búho EIRL.
Canaza Choque, Y. A. (2023). Influencia de la Auditoría Tributaria Preventiva en las Contingencias Tributarias en la Droguería Distribuidora CFARM Juliaca, 2022 [Tesis de licenciatura, Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez].
Castillo del Águila, G. M. (2021). Auditoría de prevención tributaria e incidencia en el pago del impuesto general a las ventas en empresas de calzado. Quipukamayoc, 29(59), 85–94.
Castillo, G. (2021). Auditoría tributaria preventiva del impuesto general a las ventas en empresas de calzado de la Asociación de Pequeños Industriales y Artesanos de Trujillo (APIAT) año 2017. [Tesis de maestría, Universidad Mayor de San Marcos].
Chávez-Díaz, J. M. (2012). Los softwares de auditoría en el procedimiento de Fiscalización. En Instituto Aduanero y Tributario (Ed.), La Facultad de Fiscalización de la SUNAT (pp. 59–71).
Chávez-Díaz, J. M. (2024). Evolución de las Computer Assisted Audit Techniques en el proceso de Fiscalización Tributaria, 2024. Cátedra Villarreal Posgrado, 3(1), 21–30.
Chávez-Díaz, J. M., Aquiño-Perales, L., De-Velazco-Borda, J. L., Villagómez-Chinchay, J. A., & Flores-Sotelo, W. S. (2024). Artificial intelligence in accounting and auditing: bibliometric analysis in Scopus 2020-2023. Indonesian Journal of Electrical Engineering and Computer Science, 36(2), 1319.
Flores, J.R. y Ramos, G. (2019). Manual tributario 2019. Editorial Instituto Pacífico.
García, J.L y Alva, M. (2015). Teoría y práctica del I. R. ejercicio 2014- 2015: Vol. I. Editorial Pacifico.
Guaillupo, C. (2022). Auditoría tributaria preventiva como mecanismo para reducir contingencias tributarias en la empresa Transportes Virgen de Chapi, en el periodo 2019. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 6(1), 1646–1665.
Guamán, S., León. G. y Vidal. J. (2019). Evaluación Tributaria de los Gastos Deducibles y No Deducibles y su incidencia en la Determinación del Impuesto a la Renta. Eumed.Net.
Hernández, R. & Mendoza, C. (2018). Metodología de la Investigación, las rutas cuantitativa, cualitativa y mixta. Editorial Mc Graw Hill Education
Herrada, M. (2020). Principales gastos cuya deducción se encuentra sujeta a Límites.: Vol. Editorial El Búho EIRL.
Herrada, M. (2021). Declaración Jurada Anual 2020, pautas para la correcta elaboración: Vol. I. Editorial Imprenta El Búho EIRL.
Hurtado, D. (2022). Auditoría Tributaria Preventiva como Herramienta de Gestión para Disminuir el Riesgo Fiscal [Tesis de maestría, Pontificia Universidad Católica del Ecuador].
Jorge. C.& Mendoza, C. (2023). Auditoría tributaria preventiva y las contingencias tributarias en las estaciones de servicio del distrito de Chilca 2022 [Tesis de maestría, Universidad Continental].
Layme, M. Q., Layme, W. Q., Daza, S. C., Quispe, J. C., Pozzi, R. H. H., Mamani, R. S., & Apaza, L. A. H. (2023). Preventive Tax Audit and Refunds Linked to the General Sales Tax of Exporting Companies in the Province of Tambopata, Peru. Revista de Gestão Social e Ambiental, 17(6), e03829.
León, M. (2018). Auditoría tributaria preventiva y procedimiento de fiscalización. Editorial Instituto Pacifico.
Madrid, S. (2024). Auditoría tributaria preventiva y la rentabilidad de la empresa Hipercentro EIRL – Lima, 2023 [Tesis de licenciatura, Universidad Católica de Trujillo, Benedicto XVI].
Medina, C. (2024). Los Gastos No Deducibles en la Determinación del Impuesto a la Renta del rubro Restaurantes en la Región Lima, Período 2022. [Tesis de maestría, Universidad San Martin de Porres].
Meza, T. (2024). La auditoría tributaria preventiva y su relación con las obligaciones tributarias de las farmacias y boticas del distrito de Chaupimarca, Pasco 2022. [Tesis de maestría, Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión].
Morales, J. y Chávez, J. (2023). Casos prácticos aplicados al Impuesto a la Renta, IGV y código tributario: Vol. I. Editorial El Búho EIRL.
Morales, J y Herrada, M. (2022). SOS Tributario: Vol. I. Editorial El Búho.
Naranjo, A. (2024). Análisis de gastos no deducibles en la conciliación tributaria y su impacto en la determinación del Impuesto a la Renta de personas naturales obligadas a llevar contabilidad en la ciudad de Guayaquil, Ecuador 2023. [Tesis de maestría, Universidad Católica De Santiago De Guayaquil].
Pacherres, P. (2020). Los gastos no deducibles tributariamente en el estado de resultados del Grifo Grupo Rega Servicios SAC: 2013. [Tesis de maestría, Universidad San Pedro Vicerrectorado Académico].
Purizaca, C. (2019). La Auditoría Tributaria Preventiva y las Obligaciones Tributarias en las empresas comerciales de la Provincia de Huaura [Tesis de maestría, Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión].
Quintanilla-Gavilanes, J., Moreira-Basurto, C., Quintanilla-Castellanos, J., y Quintanilla-Bonilla, A. (2024). Manejo de la auditoría tributaria como herramienta preventiva de infracciones y sanciones administrativas en la empresa privada. 593 digital Publisher CEIT, 9(5), 722–733.
Quispe Layme, M., Quispe Layme, W., Cairo Daza, S., Cuse Quispe, J., Hidalgo Pozzi, R. H., Surco Mamani, R., & Holgado Apaza, L. A. (2023). Preventive Tax Audit and Refunds Linked to the General Sales Tax of Exporting Companies in the Province of Tambopata, Peru. Revista de Gestão Social e Ambiental, 17(6).
Ramos, G. (2017). Gastos Deducibles; Viaje, movilidad y vehículos.: Vol. I. Editorial Pacífico.
Revilla, P. (2022). La Auditoría Tributaria Preventiva y las Infracciones Tributarias en las Empresas Comerciales de la Provincia de Huaura. [Tesis de maestría, Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión].
Reyes, M. (2015). Auditoría Tributaria (3era ed.). Editorial Instituto Pacífico.
Rubio Vásquez, L. M. (2024). Auditoría tributaria preventiva y contingencias tributarias en la empresa Los Heraldos Contratistas Generales S.A.C., Chota - 2022 [Universidad Nacional Autónoma de Chota].
Rumalda, R.; Alva, M.& Luque, L. (2019). Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias. Perú: Vol. I .Editorial Pacífico.
Sampieri, R; Fernández, C; Baptista, P. (2010). Metodología de la investigación (5° ed.). McGraw Hill.
Sobrado, V. (2023). La auditoría tributaria preventiva y los riesgos tributarios en las empresas industriales de Puente Piedra-Lima 2020. [Tesis de maestría, Universidad Nacional Mayor de San Marcos].
SUNAT. (1999, 1 de febrero). Resolución de Superintendencia N°007-99-SUNAT - Reglamento de Comprobantes de Pago.
SUNAT. (2004, 8 de diciembre). D.S. N°179-2004-EF-TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
Ventura, J. (2016). Aplicación de procedimientos de auditoría tributaria preventiva a procesos contables de Empresas Cafetaleras, Ocotal 2014. [Tesis de maestría, UNAM- Managua]
Yacolca, D., Gamba, C., Bravo, J., Lara, J., Montesinos, A., León, M., Sarmiento, J., Nava, J., Mejía, V., Villalobos, S., Guevara, M. y Huamán, M. (2022). Procesal Tributario. Editorial Instituto Pacifico.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Stephanie C. Tapia Gamarra, Jorge M. Chávez Díaz
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
